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[公告]三德科技:國泰君安證券股份有限公司關于公司2018年度內部控制自我評價報告的核查意見

時間:2019年04月08日 20:06:55 中財網


國泰君安證券股份有限公司

關于湖南三德科技股份有限公司

2018年度內部控制自我評價報告的核查意見



根據《證券發行上市保薦業務管理辦法》、《深圳證券交易所上市公司保薦工作指
引》、《深圳證券交易所創業板股票上市規則》、《深圳證券交易所創業板上市公司規范
運作指引》等相關規定,國泰君安證券股份有限公司(以下簡稱“保薦機構”、“國泰
君安”)作為湖南三德科技股份有限公司(以下簡稱“三德科技”或“公司”)首次公開發
行股票并在創業板上市的保薦機構,對三德科技2018年度內部控制自我評價報
告發表核查意見如下:

一、保薦機構進行的核查工作

保薦機構通過訪談企業相關人員,查閱股東大會、董事會、監事會、總經理
辦公會等會議記錄,認真審閱公司內控制度,并查詢了公司內控自我評價報告等
相關文件,從三德科技內部控制環境、內部控制制度建設和內部控制實施情況等
方面對其內部控制完整性、合理性和有效性進行了核查。


二、內部控制評價工作情況

(一)內部控制評價范圍

公司的內部控制評價涵蓋了控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、
內部監督等5個內部控制的基本要素,對公司所有經營管理制度、業務流程及其
執行情況進行了全面的檢查和評估,涉及公司內部控制總則和發展戰略、人力資
源與薪酬、采購與付款、生產與倉儲、質量管理、銷售與收款、研究與開發、資
金管理、非流動資產管理、基建工程管理、投資管理、全面預算控制、財務會計
控制、內部審計管理、信息系統等15個模塊。


1、控制環境

(1)治理結構


根據《公司法》、《公司章程》和其他有關法律法規的規定,公司設立了股
東大會、董事會、監事會和經營管理層的法人治理結構,制定了各會的議事規則
以及《總經理工作細則》,明確了決策、執行、監督的職責權限,形成有效的職
責分工和制衡機制。股東大會為最高權力機構,行使企業經營方針、籌資、投資、
利潤分配等重大事項的表決權;董事會對股東大會負責,依法行使企業的經營決
策權。公司董事會設5名董事,其中獨立董事2名;監事會對股東大會負責,監督
企業董事、經理依法履行職責;經營管理層負責組織實施股東大會、董事會決議
事項,主持企業的生產經營管理工作。同時,董事會下設戰略委員會、提名委員
會、審計委員會、薪酬與考核委員會。各專門委員會成員均為3名,除戰略委員
會外,其他各專門委員會至少一名成員由獨立董事擔任,其中,審計委員會召集
人由具有會計專業背景的獨立董事擔任,審計委員會負責審查企業內部控制情況,
監督內部控制的有效實施和內部控制自我評價情況,協調內部控制審計及其他相
關事宜等。上述各專門委會的人員構成及設置符合相應專門委員會議事規則的要
求。


2018年度,公司共召開了3次股東大會會議、9次董事會會議和8次監事會會
議,監事會監事出席了股東大會會議,列席了董事會會議,各項會議的召集、召
開與表決程序符合《公司法》等法律法規、規范性文件和《公司章程》的規定。


(2)組織結構及控制系統

公司結合業務特點和內部控制要求設置內部機構,明確職責權限,將權利與
責任落實到各責任單位。公司組織結構圖如下:

股東大會
董事會
監事會
董事會秘書/
副總經理
總經理
戰略委員會
提名委員會
薪酬與考核委員會
審計委員會
副總經理
(兼)







副總經理



















財務總監














貿







產品決策委員會
技術決策委員會





訂單決策委員會
副總經理



副總經理








(3)發展戰略與企業文化

公司致力于成為值得客戶信賴的伙伴,聚焦細分市場,提供全球一流的分析
檢測、樣品制備、智能化等整體解決方案,幫助客戶解決其所關注的問題和挑戰。


公司的核心價值觀包括:誠信、合作、專業、創新和高效。“誠信”代表公司
選擇誠信對待員工,要求員工誠信對待客戶、乃至他人。誠信是公司一貫秉持的
態度,是公司最重要的無形資產。“合作”意指公司依靠團隊協作,強調與客戶、
供應商以及其他社會組織或個人的合作共贏。公司認為,共贏是合作的目的,也
是前提。“專業”要求公司注重員工的專業分工與能力培養,以期為客戶提供專業
的產品和服務體驗。讓專業的人做專業的事,是公司的用人準則。“創新”鞭策公
司堅持圍繞客戶需求持續創新,強調差異化。任何先進技術、產品、解決方案和
管理上的創新,只為給客戶解決問題、創造價值。“高效”強調公司確認所有阻礙
目標實現的言行都是借口,習慣于面對問題、呈現問題、解決問題,就可以溝通
簡單、解決問題高效。


(4)人力資源與社會責任

公司堅持以人為本,承擔應盡的社會責任。公司針對人力資源管理各環節制
定了明確的人力資源管理制度和薪酬管理制度;員工餐廳、宿舍、帶薪假期、年
度旅游、員工活動、社會保險等福利配套體系完善;公司針對研發、技術、生產、
銷售、管理等各體系人員建立培訓體系,每年選送一定量的管理人員參加大學院
校的MBA培訓課程;另外,公司建立了專門的關愛基金組織,基金資金來源為
公司撥款、員工募捐及少量自有收入,基金的主要活動包括對內開展員工互助和
員工困難幫忙,對外定期實施捐助和公益贊助活動。2018年,公司關愛基金全
年累計捐贈7.85萬(注:包括弘慧三德科技獎學金),受助對象達33人。公司
對環境管理、職業健康安全等承擔應盡的責任,并建立了相應的保障體系,已經
通過IOS14001環境管理體系認證和OHSAS18001職業健康安全管理體系認證。


2、風險評估

公司根據設定的控制目標,全面系統地收集相關信息,結合實際情況,及時
進行風險評估。公司要求各責任部門在撰寫相關管理制度和業務流程時,均對業


務環節所涉及的風險進行評估,在進行風險評估時,重點識別與實現控制目標相
關的內部風險和外部風險,確定相應的風險承受度,并根據風險評估和承受度設
置控制措施。


對公司內部風險的識別,主要關注以下因素:

(1)董事、監事、經理及其他高級管理人員的職業操守、員工專業勝任能
力等人力資源因素;

(2)組織機構、經營方式、資產管理、業務流程等管理因素;

(3)研究開發、技術投入、信息技術運用等自主創新因素;

(4)財務狀況、經營成果、現金流量等財務因素;

(5)營運安全、員工健康、環境保護等安全環保因素;

(6)其他有關內部風險因素。


對公司外部風險的識別,主要關注以下因素:

(1)經濟形勢、產業政策、融資環境、市場競爭、資源供給等經濟因素;

(2)法律法規、監管要求等法律因素;

(3)安全穩定、文化傳統、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素;

(5)技術進步、工藝改進等科學技術因素;

(6)自然災害、環境狀況等自然環境因素;

(7)其他有關外部風險因素;

當上述風險因素存在時,公司組織有關專業人員,組成風險分析團隊,按照
嚴格規范的程序開展工作,確保風險分析結果的準確性。同時,根據風險分析的
結果,結合公司風險承受度,權衡風險與收益,確定風險應對策略。


3、控制活動

公司控制活動一般包括:會計系統控制、財產保護控制、管理活動控制以及
控制程序和方法等方面。


(1)會計系統控制

公司根據《公司法》對財務會計管理的要求以及《會計法》、《企業會計準
則》等法律法規的要求建立了一整套適合公司經營特點的財務會計內部控制制度
和會計政策,包括:《會計核算基礎工作的內部控制制度》、《一般會計業務內


部控制制度》、《會計憑證保管、整理、歸檔內部控制制度》、《會計工作交接
內部控制制度》、《財務報告的內部控制制度》、《財務分析管理制度》,以及
《湖南三德科技股份有限公司會計政策》。


公司設立了財務部,在財務負責人的領導下,全面處理公司財務管理和會計
核算業務;在人員配備方面,財務部設有財務經理、總賬會計、銷售會計、應收
會計、成本會計、材料與應付會計、資金會計、費用會計、投資與研發項目核算、
出納等崗位,做到不相容職務分離,會計處理均經過業務處理、復核、審批等環
節,監督與控制全面,保證會計資料真實、完整,核算及時、準確。


(2)財產保護控制

公司對貨幣資金、應收款項、存貨、固定資產等各項資產均建立了對應的管
理制度,實行部門歸口管理,財務部門對各類資產均設專人核算與監督,并定期
組織清查和盤點,確保資產的安全完整。


①公司建立了《貨幣資產管理制度》,對貨幣資金的收、支、結存實行集中
管理,資金的支付必須按公司《審批權限管理制度》通過業務審批和財務審核,
確保資金安全。


②公司應收賬款余額較大,賬齡較長,因而實行重點管理。財務部設專人核
算、對賬與催收,并將管控措施設置到銷售與收款各環節:A、業務人員與新客
戶洽談業務時需取得客戶工商資料,并經信用評審;B、業務人員與客戶洽談合
同付款方式時需通過公司合同評審;C、對已簽訂的合同營銷各部門登記銷售臺
賬,對銷售商品的開單、發貨、開票、收款進行過程監控,確保合同執行效率;
D、應收會計每月按責任業務員發出“應催收款項清單”,敦促業務員及時催收;
E、對可能逾期的應收款項,公司組織專人催收,已逾期的款項,由專人與客戶
協調回款方式;F應收會計每月編制回款異常情況表、賬齡分析表報財務總監和
營銷副總經理,異常款項需由責任業務員提出催收措施計劃;G一年以上的款項
由應收賬款管理員編制對賬單,與客戶對賬。


③公司建立了完善的存貨管理制度,由倉儲部門歸口管理存貨,財務人員對
重要存貨出庫實行事前審核,產品的出廠必須通過財務部審核是否屬于合同發貨
的內容、是否達到發貨的條件,之后倉庫管理員根據財務部審核后的單據照單發
貨,配套發貨室領料、整理和包裝后,開具“出貨單”方能放行,同時,門衛管理


處將貨車號登入進出公司記錄簿。


④公司建立了《固定資產管理制度》,資產管理采取部門歸口、責任到人,
資產均以卡片標簽清晰標識,定期清查,有效地防止了各種實物資產的被盜、偷
拿、毀損和重大流失,保護了資產的安全、完整。


(3)管理活動控制

為了有效地進行經營活動,公司根據經營方針,結合自身經營特點,制定了
各項管理控制制度,如:采購與付款管理、銷售與收款管理、生產與倉儲、固定
資產及無形資產管理、費用報銷、研究與開發、對外投資、人辦資源與薪酬、全
面預算管理等,這些制度覆蓋了公司日常經營活動的各個環節,并得到有效執行。


①公司合理地規劃和設立了采購與付款業務的機構和崗位,明確了材料的請
購、審批、采購、驗收崗位和流程,公司產品分為A、B、C類進行管理,對金額
大、批量采購的A類進行重點控制,分析價格趨勢,嚴格遵循詢價、比價、議價
機制,并結合市場調查,保證采購價格的合理性。另外公司還加強對供應商的管
理,對供應商的引入進行了嚴格的資信審查,并通過供應商評鑒制度剔除不合格
供應商,從而保證公司采購產品質量和價位的合理性,做到了比質比價采購、采
購決策透明。


②公司制定了合理可行的銷售管理政策,銷售合同簽訂前必須進行合同評審,
簽訂后須進行發貨跟蹤、調試跟蹤、開票和收款跟蹤,各環節登記臺帳,實行合
同執行全過程管理,上下環節相互稽核,并針對銷售過程中存在的問題和隱患及
時整改。公司通過制定銷售與收款管理制度,使銷售的各項作業程序和操作更加
規范,效率提高,最大程度的控制了銷售活動中可能存在的舞弊行為。


③公司已建立了成本費用控制制度,明確了費用的開支標準和費用報銷審批
流程。


④公司建立了科學的生產管理體系,已經取得IOS9001質量管理體系認證、
OHSAS18001職業健康安全管理體系認征和IOS14001環境管理體系認證;公司實
行生產計劃管理,制造部根據產品庫存計劃和銷售信息制訂生產計劃,采購部根
據材料庫存計劃和生產計劃分解成采購計劃,并向供應商下達,形成環環相扣的
供應鏈管理體系。同時,公司每月組織產銷協調,定期及時解決遇到的問題,保
障生產供應。



⑤針對研究與開發,公司引入了科學的創新管理體系,建立科學的創意激發、
立項評審、項目開發管理、產品上市、產品生命周期管理等管理流程,實行跨職
能部門并行開發,提升研發效率和效果,保證項目投資、產品創新符合和促進公
司的發展戰略。


⑥為了嚴格控制投資風險,公司制定了《對外投資管理制度》,明確規定了
重大投資的類型和權限、決策審核程序、實施與管理辦法等。


⑦為了嚴格地控制對外擔保行為,公司依據國家有關法律法規及《公司章程》
等制定了《對外擔保管理制度》,明確規定對外擔保對象審查、內容和審批程序,
以及審批權限和責任追究。同時要求在擔保發生時,必須就擔保風險是否超出公
司可承受范圍、被擔保方的誠信記錄、經營狀況和財務狀況以及被擔保方提供的
反擔保情況進行分析論證。


⑧公司依據《深圳證券交易所創業板股票上市規則》、《企業會計準則-關
聯方關系及其交易制度的披露》以及《公司章程》等要求,制定了《關聯交易管
理制度》,明確了關聯方的范圍、履行關聯交易原則及決策、回避程序、關聯交
易的認定及審議程序。


⑨在人力資源與薪酬管理方面,對人事決策與人事管理權限、勞動合同制度、
崗位職責、招募聘用、崗位培訓、績效考核、晉升調任、薪酬福利、離退職等方
面制定了明確的人力資源管理制度和薪酬管理制度。公司注重專業技術、企業文
化等方面的教育和崗位培訓,突出素質和能力培養,公司嚴格執行國家社會保障
制度的各項政策、法規,這些制度的制定和執行極大調動了員工的勞動積極性和
主觀能動性,為公司今后的進一步發展提供了人力資源方面的保障。


⑩公司實行全面預算管理,設立了董事長、總經理領導下的預算管理委員會,
財務部作為常設的預算管理辦公室。每年末,預算管理委員會根據公司下年度經
營目標下達預算目標,預算管理辦公室組織各部門編制下年度預算,年度預算上
報董事會批準后執行,預算管理辦公室對預算執行情況對執行過程的監控,將實
際完成情況與預算目標不斷對照和分析,并于年末進行年度總決算,有效地促進
公司最大程度地實現發展戰略。


(4)控制程序和方法

公司在授權審批、職責劃分、憑證與記錄控制、資產接觸與記錄使用、獨立


稽核等方面均建立了一套較為完整的控制程序,并且得到有效遵循。


①授權審批

授權審批控制程序的主要目的在于保證業務是在其授權范圍內進行的。公司
建立了完善的授權審批管理體系,制定了匯總的《審批權限管理制度》,并將授
權審批貫穿到整個內部控制體系,內部控制各個模塊均有明確的“授權審批”的規
定,使各項活動的授權與審批得以明確,業務在公司授權控制范圍內進行。


②職責劃分

公司《公司章程》對股東大會、董事會、監事會的職責進行了明確的劃分,
三會分別制定了議事規則,各司其職、相互獨立、相互監督、相互促進。


公司管理當局對公司各部門的職責進行了明確劃分和界定,各部門均有部門
職責,各崗位均有崗位說明書,說明書包括崗位職責、任職資格等。


職責劃分融合到管理制度和業務流程中,各個模塊(循環)的內部控制制度
均含有實施本模塊(循環)控制的組織體系和部門職責、崗位職責等,以保證控
制職責均落實到部門和個人、各部門和個人的職責互不重疊、相互監督,不相容
職務相互分離。


③憑證與記錄使用

內部控制所指的憑證是證明交易的價格、性質及條件的證據,例如訂單、入
庫單、出庫單、發票、報銷憑據、支票、合同和考勤記錄等各項業務憑據和賬務
記錄。公司制定了較為完善的憑證與記錄的控制程序,對于支票、匯票等銀行票
據,公司財務部指定專人管理并嚴格按照《票據法》和銀行相關管理辦法進行管
理;對于職工工資記錄、永續存貨記錄,公司制定了工資管理制度和存貨管理制
度進行管理。公司內部單據實行流水編號,不得空號或跳號,作廢的單據必須按
編號歸檔保存。


④資產接觸與記錄使用

資產接觸與記錄使用主要是指限制接近資產和接近重要記錄,以保證資產和
記錄的安全。為了保證資產的安全,公司制定了《倉庫管理制度》、《固定資產
管理制度》、《門衛管理制度》等,明確規定資產保管或使用部門為保管責任部
門,倉庫物資不得隨意出庫,必須按合理的單據憑單發貨,門衛不得隨意放行,
必須憑經審批的出貨單;資產保管或使用部門必須對資產名稱、編號、責任部門


及責任人清晰標識,存貨通過金蝶系統供應鏈倉存管理模塊實行嚴格的進、銷、
存管理,固定資產通過固定資產管理模塊實行固定資產卡片管理,每年末組織存
貨盤點和固定資產清查,財務部予以監督,做到賬實相符、賬賬相符,不符的查
清原因,經授權審批后進行處理。


⑤獨立稽核

公司對已記錄的交易和事項及其計價由具體經辦人員以外的獨立人員進行
核對或驗證。包括通常在企業采用的憑證審核、賬目核對、實物資產的盤點等。

為了檢查、評價公司會計控制與管理控制的健全性和有效性,公司內部審計人員
定期或不定期對財務工作的各個方面進行全面的審計,其主要工作是查明問題、
對照標準、找出差距、分析可能、提出措施、監督糾正等。


4、信息與溝通

為了保證信息收集、處理和傳遞的及時性、反舞弊機制的健全性、財務報告
的真實性、信息系統及信息利用的安全性,公司采用金碟K3創新管理系統,包
括供應鏈管理、成本管理、計劃管理、生產管理、售后服務管理、財務會計管理
和資金管理,以及辦公自動管理等,同時,公司建立了一系列信息與溝通方面的
管理制度,包括:《財務報告管理制度》、《財務分析管理制度》、《信息披露
管理制度》、《信息系統內部控制制度》等。


通過信息系統的建立和使用,以及一系列管理制度和業務流程的規定,公司
組織有關部門對收集的各種內部信息和外部信息進行合理篩選、核對和整合,提
高信息的有用性;同時將內部控制相關信息在公司內部各管理級次、責任單位、
業務環節之間,以及公司與投資者、債權人、客戶、供應商、中介機構和監管部
門等有關方面之間進行溝通和反饋。信息與溝通過程中發現的問題,及時報告并
加以解決。重要信息及時傳遞給經理層、董事會、監事會,乃至股東大會。


5、內部監督

公司設監事會,監事會由3名監事組成,監事會設主席1人。監事會制定了《監
事會議事規則》,明確了監事會的議事方式和表決程序,以確保監事會的工作效
率和科學決策。《公司章程》規定:監事對董事會編制的公司定期報告進行審核


并提出書面審核意見;監事可以檢查公司財務,并對董事、高級管理人員執行公
司職務的行為進行監督。


2018年,公司共召開了3次股東大會會議、9次董事會會議、4次審計委員
會會議、2次戰略委員會會議、1次薪酬與考核委員會會議、3次提名委員會會
議和8次監事會會議,監事會監事出席了股東大會會議,列席了董事會會議,各
項會議的召集、召開與表決程序符合《公司法》等法律法規、規范性文件和《公
司章程》的規定。


公司在董事會下設立了審計委員會,并制定了《審計委員會議事規則》,指
導和監督公司的內部審計制度的建立及其實施。審計部門在審計委員會指導下獨
立開展審計工作,對公司財務信息的真實性、完整性進行檢查和監督,并對公司
內部控制制度的有效性定期進行評價并向審計委員會提交內部控制評價報告。


2018年,公司審計部對2018年半年度財務報表信息進行了例行審計,完成
每季制度及流程運行情況例行檢查;銷售退、換發流程審計;募集資金使用管理
情況等專項審計;根據內部控制管理要求及公司目前內控管理手冊的內容,補充
更新內控缺陷認定標準;并在董事會審計委員會的領導下,組織對截至2018年
12月31日公司內部控制的有效性進行了自我評價。


(二)內部控制評價工作依據及內部控制缺陷認定標準

公司依據企業內部控制規范體系,結合企業內部控制制度和評價辦法,在內
部控制日常監督的基礎上,對公司截至 2018年 12 月 31 日內部控制的設計與
運行的有效性進行評價。


公司董事會根據企業內部控制規范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的
認定要求,結合公司規模、行業特征、風險偏好和風險承受度等因素,區分財務
報告內部控制和非財務報告內部控制。研究確定了適用于公司的內部控制缺陷具
體認定標準,公司確定的內部控制缺陷認定標準如下:

1、財務報告內部控制缺陷認定標準

(1)公司確定的財務報告內部控制缺陷評價的定量標準如下:


類別

一般缺陷

重要缺陷

重大缺陷

利潤指標

錯報金額<利潤總額的3%

利潤總額的5%>錯報金
額≥利潤總額的3%

錯報金額≥利潤總額
的5%

凈資產指標

錯報金額<凈資產的3%

凈資產的5%>錯報金額
≥凈資產的3%

錯報金額≥凈資產的
5%



(2)公司確定的財務報告內部控制缺陷評價的定性標準如下:

類型

描述

重大缺陷

①控制環境無效;

②公司董事、監事和高級管理人員的舞弊行為;

③未被公司內部控制識別的當期財務報告中的重大錯報;

④審計委員會和審計部門對公司的對外財務報告和財務報告內部控制監督
無效。


重要缺陷

①未依照公認會計準則選擇和應用會計政策;

②未建立反舞弊程序和控制措施;

③對于非常規或特殊交易的賬務處理沒有建立相應的控制機制或沒有實施
且沒有相應的補償性控制;

④對于期末財務報告過程的控制存在一項或多項缺陷且不能合理保證編制
的財務報表達到真實、準確的目標。


一般缺陷

一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他財務報告內部控制缺
陷。




2、非財務報告內部控制缺陷認定標準

(1)公司確定的非財務報告內部控制缺陷評價的定量標準如下:

類別

一般缺陷

重要缺陷

重大缺陷

凈資產指標

直接損失<凈資產的
3%

凈資產的5%>直接損失≥凈
資產的3%

直接損失≥凈資產的
5%



(2)公司確定的非財務報告內部控制缺陷評價的定性標準如下:

出現以下情形的,認定為非財務報告內部控制重大缺陷:

①違反國家法律、法規或規范性文件;

②違反決策程序,導致重大決策失誤;

③重要業務缺乏制度性控制,或制度系統性失效;

④媒體頻頻曝光重大負面新聞,難以恢復聲譽;

⑤公司未對安全生產實施管理,造成重大人員傷亡的安全責任事故;

⑥管理人員或技術人員流失嚴重;

⑦其他對公司影響重大的情形。



其他情形按影響程度分別確定為重要缺陷或一般缺陷

(三)內部控制缺陷認定及整改情況

1、財務報告內部控制缺陷認定及整改情況

根據上述財務報告內部控制缺陷的認定標準,報告期內公司不存在財務報告
內部控制重大缺陷、重要缺陷。


2、非財務報告內部控制缺陷認定及整改情況

根據上述非財務報告內部控制缺陷的認定標準,報告期公司不存在非財務報
告內部控制重大缺陷、重要缺陷。


三、公司對內部控制的自我評價

董事會認為,根據公司財務報告內部控制重大缺陷的認定情況,于內部控制
評價報告基準日(2018年12月31日),不存在財務報告內部控制重大缺陷,公司
已按照企業內部控制規范體系和相關規定的要求在所有重大方面保證了有效的
財務報告內部控制。


根據公司非財務報告內部控制重大缺陷認定情況,于內部控制評價報告基準
日,公司未發現非財務報告內部控制重大缺陷。自內部控制評價報告基準日至內
部控制評價報告發出日之間未發生影響內部控制有效性評價結論的因素。


四、保薦機構關于三德科技內部控制的自我評價報告的核查意見

通過對三德科技內部控制制度的建設及其實施情況的核查,保薦機構認為:
2018年度三德科技法人治理結構較為健全,三會運作規范,相關內部控制制度建
設及實施情況符合《深圳證券交易所創業板上市公司規范運作指引》等相關法律
法規和規范性文件的要求。三德科技在業務經營和日常管理各重大方面保持了有
效的內部控制,公司關于2018年度內部控制情況的評價真實、客觀。




(以下無正文)




(本頁無正文,為《國泰君安證券股份有限公司關于湖南三德科技股份有
限公司2018年度內部控制自我評價報告的核查意見》之簽字蓋章頁)



























保薦代表人:



伍前輝



倪曉偉











國泰君安證券股份有限公司





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